ТОВ «Шредер» Примітки до фінансової звітності – 31 грудня 2023 року
Доходи Товариство ідентифікує договір у момент досягнення з покупцем згоди по всіх істотних умовах договору та визначає окремі зобов’язання за договором якщо вони є відокремленими в контексті можливості їх окремого купівлі – продажу або є відокремленими в контексті договору. В разі виконання обох цих аспектів виручка визнається окремо за кожним зобов’язанням за договором. Ціна операції визначається як сума очікуваного відшкодування, без урахування коштів, що належать третім особам, зокрема податків. Визнання виручки відбувається в момент передачі контролю над товаром, роботою, послугою, оскільки підприємство не постачає таких товарів, робіт, послуг, за якими б визнання виручки вимагалося по мірі виконання зобов’язань за договором. Контроль вважається переданим, коли клієнт фізично отримав та прийняв право власності на товар, роботу, послугу, до клієнта перейшли пов’язані з товаром, роботою, послугами ризики та Товариство має право на отримання винагороди. Фінансові доходи До фінансових доходів відносяться процентні доходи, нараховані на залишки грошових коштів на депозитних рахунках, відкритих у банківських установах, а також процентні доходи при дисконтуванні фінансових зобов’язань/активів. Процентні доходи визнаються в тому періоді, до якого вони відносяться, виходячи з принципу нарахування, та відображаються у складі фінансових доходів звіту про фінансові результати. Витрати Витратами звітного періоду визнаються або зменшення активів або збільшення зобов’язань, що призводить до зменшення власного капіталу Товариства, за винятком зменшення капіталу внаслідок його вилучення або розподілу власниками, за умови, що ці витрати можуть бути достовірно оцінені. Витрати, понесені у зв’язку з отриманням доходу, відображаються в тому ж звітному періоді, що й відповідні доходи. Витрати, які неможливо прямо пов’язати з доходом певного періоду, відображаються у складі витрат того звітного періоду, в якому вони були здійснені. Собівартість реалізованої продукції складається з прямих виробничих витрат та розподілених загальновиробничих витрат. Адміністративні витрати та витрати на збут не входять до собівартості реалізації і визнаються як витрати в періоді, в якому вони понесені. Фінансові витрати виникають в результаті операцій з отримання фінансування, в тому числі оренди, та в результаті обліку фінансових активів чи зобов’язань за дисконтованою (амортизованою) вартістю. Інші витрати – це витрати Товариства, що не є результатом операційної діяльності. До цих витрат, зокрема, відносяться витрати, що пов’язані з незвичайними подіями, не характерними для основної діяльності Товариства: збитки від реалізації основних засобів, нематеріальних активів, знецінення необоротних активів, витрати при ліквідації основних засобів, збитки від неопераційних курсових різниць та інші неопераційні витрати. Витрати на позики Витрати на позики (процентні й інші витрати, пов’язані із залученням позикових коштів) визнаються як витрати того періоду, в якому вони понесені, з відображенням у звіті про фінансові результати, якщо вони не пов’язані зі створенням кваліфікованого активу. Витрати на позики, безпосередньо пов’язані з будівництвом активу, який вимагає тривалого періоду часу (понад 12 місяців) для його підготовки до використання чи продажу (кваліфікований актив), капіталізуються як частина первісної вартості такого активу. Витрати на позики починають капіталізуватися, коли виконуються наступні умови: Товариство понесло витрати, пов’язані з активом; понесено витрати на позики; Товариство веде діяльність, необхідну для підготовки активу до його використання за призначенням або продажу. Товариство припиняє капіталізувати витрати на позики, якщо по суті вся діяльність, необхідна для підготовки кваліфікованого активу до його передбаченого використання або продажу, завершена. Якщо позики безпосередньо не пов’язані з кваліфікованим активом, то сума витрат на позики, яка підлягає капіталізації, визначається шляхом застосування норми капіталізації до витрат на цей актив. Норма капіталізації розраховується як середньозважена величина витрат на позики стосовно всіх непогашених позик Товариства протягом відповідного періоду.
25
Powered by FlippingBook