ТОВ «Шредер» Примітки до фінансової звітності – 31 грудня 2022 року
знецінення необоротних активів, витрати при ліквідації основних засобів, збитки від неопераційних курсових різниць та інші неопераційні витрати. Витрати на позики Витрати на позики (процентні й інші витрати, пов’язані із залученням позикових коштів) визнаються як витрати того періоду, в якому вони понесені, з відображенням у звіті про фінансові результати, якщо вони не пов’язані зі створенням кваліфікованого активу. Витрати на позики, безпосередньо пов’язані з будівництвом активу, який вимагає тривалого періоду часу (понад 12 місяців) для його підготовки до використання чи продажу (кваліфікований актив), капіталізуються як частина первісної вартості такого активу. Витрати на позики починають капіталізуватися, коли виконуються наступні умови: Товариство понесло витрати, пов’язані з активом; понесено витрати на позики; Товариство веде діяльність, необхідну для підготовки активу до його використання за призначенням або продажу. Товариство припиняє капіталізувати витрати на позики, якщо по суті вся діяльність, необхідна для підготовки кваліфікованого активу до його передбаченого використання або продажу, завершена. Якщо позики безпосередньо не пов’язані з кваліфікованим активом, то сума витрат на позики, яка підлягає капіталізації, визначається шляхом застосування норми капіталізації до витрат на цей актив. Норма капіталізації розраховується як середньозважена величина витрат на позики стосовно всіх непогашених позик Товариства протягом відповідного періоду. Податки Витрати з податку на прибуток Витрати з податку на прибуток, що відображаються у Звіті про фінансові результати, складаються з сум поточного і відстроченого податку на прибуток. Витрати з податку на прибуток визнаються у звіті про фінансові результати, крім випадків, коли вони визнаються у звіті про сукупний дохід або безпосередньо у складі капіталу, оскільки вони відносяться до операцій, що враховані у поточному або інших періодах у звіті про сукупний дохід або безпосередньо у складі капіталу. Поточний податок на прибуток у фінансовій звітності розраховується за правилами податкового законодавства України, яке діє на звітну дату. Протягом 202 2 року ставка податку на прибуток складала 18%. Відстрочений податок на прибуток розраховується за методом зобов’язань шляхом визначення тимчасових різниць на звітну дату між податковою базою активів і зобов’язань та їх балансовою вартістю для цілей фінансової звітності. Відстрочені податкові активи відображаються тільки в тому випадку, якщо існує вірогідність того, що наявність майбутнього податкового прибутку дозволить реалізувати відстрочені податкові активи або якщо вони зможуть бути зараховані в рахунок існуючих відкладених податкових зобов'язань. Відстрочений податок, що відноситься до статей, визнаних не у складі прибутку або збитку, також не визнається у складі прибутку або збитку. Відстрочені податкові активи і зобов’язання визначаються за ставками податку, які застосовуватимуться протягом періоду реалізації активу або погашення зобов’язання на підставі законодавства, яке набуло чинності на звітну дату. Відстрочені податкові активи та відстрочені податкові зобов’язання згортаються при відображенні у фінансовій звітності. Податок на додану вартість Доходи, витрати та активи визнають за вирахуванням суми податку на додану вартість (ПДВ), крім випадків, коли: податок на додану вартість, що виник при придбанні активів або послуг, не відшкодовується податковим органом; у цьому випадку податок на додану вартість визнається як частина витрат на придбання активу або частина видаткової статті; і дебіторська та кредиторська заборгованості відображаються з урахуванням суми податку на додану вартість. В межах своєї господарської діяльності Товариство одночасно здійснює операції, оподатковувані ПДВ, та такі, що не є об’єктом чи звільнені від оподаткування ПДВ. Товариство може купувати товари та послуги, призначені для одночасного використання в оподатковуваних та неоподатковуваних операціях. У такому випадку Товариство здійснює пропорційне віднесення сум податку до податкового кредиту, стосовно операцій з придбання товарів/послуг/необоротних активів, що призначені для одночасного використання в операціях, оподатковуваних ПДВ, та таких, що не підлягають оподаткуванню ПДВ .
26
Powered by FlippingBook