ТОВ «Шредер» Примітки до фінансової звітності – 31 грудня 202 1 року
кредитні збитки за грошовими коштами та їх еквівалентами, якщо було визнано, що ефект від визнання таких збитків не є суттєвим на звітну дату. Фінансові активи – припинення визнання Товариство припиняє визнання фінансових активів, коли активи погашені або минув строк дії прав на отримання грошових потоків від фінансового активу, Товариство передало права на отримання грошових потоків від фінансових активів або уклало угоду про передачу, і при цьому також передало в основному всі ризики та вигоди, пов’язані з володінням активами або Товариство не передало та не залишило в основному всі ризики та вигоди володіння, але припинило здійснювати контроль. Контроль вважається збереженим, якщо контрагент не має практичної можливості повністю продати актив непов’язаній стороні без внесення додаткових обмежень на перепродаж. Фінансові активи списуються повністю або частково, коли Товариство вичерпало всі практичні можливості щодо їх стягнення і дійшло висновку про необґрунтованість очікувань відносно відшкодування таких активів. Товариство може списати фінансові активи, щодо яких ще вживаються заходи з примусового стягнення, коли Товариство намагається стягнути суми заборгованості за договором, хоча немає обґрунтованих очікувань щодо їх стягнення. Фінансові активи – модифікація Якщо модифіковані умови суттєво відрізняються, так, що права на грошові потоки від первісного активу спливають, Товариство припиняє визнання первісного фінансового активу і визнає новий актив за справедливою вартістю. Датою перегляду умов вважається дата первісного визнання для цілей розрахунку подальшого знецінення, у тому числі для визначення факту значного підвищення кредитного ризику. Товариство також оцінює, чи є договірні грошові потоки по новому фінансовому активу суто виплатами основної суми та процентів. Будь-яка різниця між балансовою вартістю первісного активу, визнання якого припинене, та справедливою вартістю нового, суттєво зміненого активу відображається у складі прибутку чи збитку, якщо різниця, по суті, не відноситься до операції з капіталом із власниками. Якщо ж істотна відмінність модифікованого активу від первісного активу відсутня, його модифікація не призводить до припинення визнання. Товариство здійснює перерахунок валової балансової вартості шляхом дисконтування модифікованих грошових потоків за договором за первісною ефективною процентною ставкою і визнає прибуток чи збиток від модифікації у складі прибутку чи збитку.
Фінансові зобов’язання Первісне визнання та оцінка
Фінансові зобов’язання при первісному визнанні класифікуються як фінансові зобов’язання, що оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток, кредити та позики отримані, кредиторська заборгованість. Товариство класифікує свої фінансові зобов’язання при їх первісному визнанні. Всі фінансові зобов’язання при первісному визнанні оцінюються за справедливою вартістю за мінусом, у випадку кредиторської заборгованості, кредитів та позик отриманих, прямих витрат на операцію. Фінансові зобов’язання Товариства включають в основному торгову та кредиторську заборгованість із внутрішніх розрахунків. Фінансові зобов’язання – припинення визнання Припинення визнання фінансового зобов’язання відбувається у випадку виконання, анулювання або закінчення терміну дії відповідного зобов’язання. Взаємозалік фінансових інструментів Фінансові активи та фінансові зобов’язання підлягають взаємозаліку, а чиста сума – відображенню в балансі тоді і тільки тоді, коли існує юридичне право на взаємозалік визнаних сум, а також намір здійснити розрахунок на основі чистої суми або реалізувати активи та одночасно з цим погасити зобов’язання. При цьому право на взаємозалік не повинне залежати від майбутніх подій, повинне мати юридичну силу в усіх наступних обставинах: у ході звичайного ведення бізнесу, у випадку дефолту та у випадку неплатоспроможності чи банкрутства. Аванси Видані аванси відображаються по первісній вартості (без вирахування податку на додану вартість) за мінусом зменшення корисності.
23
Powered by FlippingBook