ТОВ «Шредер» Примітки до фінансової звітності – 31 грудня 2022 року
вживаються заходи з примусового стягнення, коли Товариство намагається стягнути суми заборгованості за договором, хоча немає обґрунтованих очікувань щодо їх стягнення. Фінансові активи – модифікація Якщо модифіковані умови суттєво відрізняються, так, що права на грошові потоки від первісного активу спливають, Товариство припиняє визнання первісного фінансового активу і визнає новий актив за справедливою вартістю. Датою перегляду умов вважається дата первісного визнання для цілей розрахунку подальшого знецінення, у тому числі для визначення факту значного підвищення кредитного ризику. Товариство також оцінює, чи є договірні грошові потоки по новому фінансовому активу суто виплатами основної суми та процентів. Будь - яка різниця між балансовою вартістю первісного активу, визнання якого припинене, та справедливою вартістю нового, суттєво зміненого активу відображається у складі прибутку чи збитку, якщо різниця, по суті, не відноситься до операції з капіталом із власниками. Якщо ж істотна відмінність модифікованого активу від первісного активу відсутня, його модифікація не призводить до припинення визнання. Товариство здійснює перерахунок валової балансової вартості шляхом дисконтування модифікованих грошових потоків за договором за первісною ефективною процентною ставкою і визнає прибуток чи збиток від модифікації у складі прибутку чи збитку. Фінансові зобов’язання Первісне визнання та оцінка Фінансові зобов’язання при первісному визнанні класифікуються як фінансові зобов’язання, що оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток, кредити та позики отримані, кредиторська заборгованість. Товариство класифікує свої фінансові зобов’язання при їх первісному визнанні. Всі фінансові зобов’язання при первісному визнанні оцінюються за справедливою вартістю за мінусом, у випадку кредиторської заборгованості, кредитів та позик отриманих, прямих витрат на операцію. Фінансові зобов’язання Товариства включають в основному торгову та кредиторську заборгованість із внутрішніх розрахунків. Фінансові зобов’язання – припинення визнання Припинення визнання фінансового зобов’язання відбувається у випадку виконання, анулювання або закінчення терміну дії відповідного зобов’язання. Взаємозалік фінансових інструментів Фінансові активи та фінансові зобов’язання підлягають взаємозаліку, а чиста сума – відображенню в балансі тоді і тільки тоді, коли існує юридичне право на взаємозалік визнаних сум, а також намір здійснити розрахунок на основі чистої суми або реалізувати активи та одночасно з цим погасити зобов’язання. При цьому право на взаємозалік не повинне залежати від майбутніх подій, повинне мати юридичну силу в усіх наступних обставинах: у ході звичайного ведення бізнесу, у випадку дефолту та у випадку неплатоспроможності чи банкрутства. Аванси Видані аванси відображаються по первісній вартості (без вирахування податку на додану вартість) за мінусом зменшення корисності. Якщо наявні свідчення того, що активи, товари або послуги, до яких відносяться видані аванси не будуть отримані, балансова вартість авансів зменшується, а відповідний збиток від знецінення визнається у звіті про фінансові результати. Видані аванси відносяться до категорії довгострокових, якщо товарно - матеріальні цінності або послуги будуть одержані через один рік і пізніше . Аванси покупців відображаються у фінансовій звітності за сумою погашення без вирахування податку на додану вартість, сплаченого при отриманні коштів. Забезпечення, умовні активи та умовні зобов’язання Забезпечення - зобов'язання з невизначеним строком або сумою. Забезпечення визнаються, якщо Товариство внаслідок певної події в минулому має юридичні або добровільно прийняті на себе зобов'язання, для врегулювання яких з великим ступенем ймовірності буде потрібно зменшення ресурсів і які можна оцінити з достатнім ступенем надійності. У тих випадках, коли Товариство очікує відшкодування забезпечень, наприклад, за договором страхування, сума відшкодування відображається як окремий актив, але тільки за умови, що отримання такого відшкодування практично не викликає сумнівів.
23
Powered by FlippingBook