ТОВ «Шредер» Примітки до фінансової звітності – 31 грудня 2023 року
пропорційній основі на активи одиниці, базуючись на балансовій вартості кожного активу, який входить до складу одиниці . На дату фінансової звітності Товариством визначається, чи є ознаки того, що раніше визнані збитки від зменшення корисності активу більше не існують або зменшилися. Якщо такі ознаки є, проводяться розрахунки суми очікуваного відшкодування вартості. Раніше визнані збитки від зменшення корисності сторнуються тільки в тому випадку, якщо мала місце зміна в оцінці, яка використовувалася для визначення суми очікуваного відшкодовування вартості активу з часу останнього визнання збитку від зменшення корисності. У цьому випадку балансова вартість активу збільшується до відшкодовуваної вартості активу. Ця збільшена вартість не може перевищувати балансову вартість, яка була б визначена за вирахуванням амортизації, якби у попередні роки не був визнаний збиток від зменшення корисності активу. Таке сторнування вартості визнається у складі прибутків та збитків. Після сторнування знос коригується в майбутніх періодах з метою розподілу переоціненої балансової вартості активу за вирахуванням його ліквідаційної вартості на систематичній основі протягом терміну його корисного використання. З апаси Запаси обліковуються по однорідних групах: матеріали для виробництва, паливо, будівельні матеріали, запасні частини, інші матеріали, напівфабрикати, готова продукція і товари. Собівартість придбаних запасів складається з ціни придбання, ввізного мита та інших податків (окрім тих, що відшкодовуються), а також з витрат на транспортування, навантаження і розвантаження та інших витрат, безпосередньо пов'язаних з придбанням запасів і приведенням в стан, придатний для використання за призначенням. Торговельні знижки, інші знижки та інші подібні їм статті вираховуються при визначенні витрат на придбання. Собівартість напівфабрикатів та готової продукції включає прямі матеріальні витрати, прямі витрати на оплату праці та інші прямі витрати, а також відповідну частину розподілених загальновиробничих витрат. Товариство здійснює оцінку вартості запасів при їх вибутті або передачі у виробництво за середньозваженою собівартістю. Визначення середньозваженої собівартості одиниці напівфабрикатів і готової продукції здійснюється один раз на місяць, а решти запасів – на дату проведення операції. Запаси відображаються у фінансовій звітності за найменшою з двох величин: собівартістю або чистою вартістю реалізації. Чиста вартість реалізації являє собою розрахункову ціну реалізації запасів у процесі господарської діяльності за вирахуванням розрахункових витрат на продаж. Вартість запасів у фінансовій звітності відображається за вирахуванням резервів під знецінення. Резерв під знецінення виробничих запасів, напівфабрикатів, готової продукції та товарів формується в сумі: - вартості тих одиниць запасів, які перебувають на балансі без використання понад 1 рік – для виробничих запасів та напівфабрикатів, понад 2 роки – для готової продукції та товарів; - перевищення залишку запасів на кінець періоду над сумою їх використання за попередній рік. Запаси, щодо яких наявна аргументація стосовно можливості подальшого використання, у резерв під знецінення не включаються. Фінансові інструменти Фінансові активи та фінансові зобов’язання визнаються у звіті про фінансовий стан у той момент, коли Товариство стає стороною в контрактних взаємовідносинах стосовно відповідного інструменту. Справедлива вартість – це ціна, яка була б отримана від продажу активу або сплачена за зобов’язанням при звичайній операції між учасниками ринку на дату оцінки. Найкращим підтвердженням справедливої вартості є ціна на активному ринку. Активний ринок – це такий ринок, на якому операції щодо активів і зобов’язань мають місце із достатньою частотою та в достатніх обсягах для того, щоб забезпечити інформацію щодо ціноутворення на поточній основі. Методи оцінки, такі як модель дисконтування грошових потоків, а також моделі, засновані на даних аналогічних операцій, що здійснюються на ринкових умовах, або на результатах аналізу фінансових даних об'єкта інвестицій, використовуються для визначення справедливої вартості окремих фінансових інструментів, для яких ринкова інформація про ціну угод відсутня. Витрати на проведення операції – це притаманні витрати, що безпосередньо пов’язані із придбанням, випуском або вибуттям фінансового інструмента. Притаманні витрати – це витрати,
20
Powered by FlippingBook